Prenez garde, votre banque à l'étranger communique avec les autorités fiscales israéliennes

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Prenez garde, votre banque à l'étranger communique avec les autorités fiscales israéliennes

S. a immigré d'Australie en Israël il y a plus de 30 ans. A ce jour, elle a toujours un compte bancaire en Australie, dans lequel elle conserve un grand nombre de devises étrangères.

Il y a peu, elle a été surprise de recevoir une lettre de sa banque australienne l'informant qu'étant donné qu'elle réside en Israël, la banque enverra bientôt des informations sur son compte et son argent à l'autorité fiscale israélienne. S. s'est rapidement rendu au bureau de son avocat Yoad Frenkel, afin de comprendre ce que cela signifie. Pourquoi la banque australienne se porterait-elle soudainement volontaire pour donner à l'administration fiscale des informations à son sujet, et que devait-elle faire à ce sujet ?

Frenkel a expliqué qu'Israël recevrait bientôt des informations financières sur ses résidents de dizaines de pays en vertu de l'accord international sur les normes communes de déclaration (SNPC) qu'il a signé. "S. résidait en Australie il y a plus de 30 ans et avait un compte bancaire en Australie. Elle ignorait qu'elle devait le signaler parce qu'elle était une résidente israélienne.

Elle a soudainement reçu un formulaire de la banque australienne l'informant qu'elle était tenue de confirmer la résidence fiscale de ses clients et de les signaler à leur pays de résidence", explique Me Frenkel. "Nous avons donc régularisé le statut de cet argent dans le cadre d'une procédure de divulgation volontaire, et le problème a été résolu (une procédure de divulgation volontaire permet aux citoyens israéliens de divulguer leur capital et leurs biens non déclarés à l'administration fiscale et de payer leur impôt sans être exposés à des poursuites pénales).

Beaucoup de personnes ont le même problème que S. Ces derniers mois, de nombreuses personnes ont reçu des lettres de banques du monde entier leur demandant de confirmer leur résidence " peu avant que les banques envoient les informations les concernant à l'administration fiscale en Israël ". La raison de cette vague de lettres est l'adhésion d'Israël au système d'échange d'informations entre les autorités fiscales du monde entier. Ce système, qui regroupe des dizaines de pays, s'inscrit dans le cadre de l'accord CRS initié par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).

La réglementation des transferts d'informations vers Israël et d'Israël vers l'étranger a été adoptée par la Commission des finances de la Knesset en janvier 2019. A partir de juillet, Israël commencera à recevoir des informations financières sur ses citoyens en provenance de dizaines de pays. Cela peut paraître lointain, mais la machine s’est mise en branle ces derniers mois, avec des dizaines de lettres envoyées à des Israéliens ayant des comptes bancaires à l'étranger.

Lettres de confirmation de statut

Les lettres envoyées sont brèves et d'apparence innocente. Tout ce qu'ils demandent, c'est de confirmer la résidence du titulaire du compte. "Les banques étrangères demandent : "Êtes-vous résident israélien ?", mais le message qui se cache derrière ces mots est : "Si vous l'êtes, les informations vous concernant seront bientôt transmises à l'administration fiscale israélienne. » Les Israéliens ne sont pas les seuls à recevoir de telles lettres. Des dizaines de pays ont signé l'accord d'échange d'informations, et leurs citoyens reçoivent maintenant les salutations de leurs banques dans le monde entier.

impots

"Globes" : Que se passe-t-il si quelqu'un reçoit cette lettre, mais décide de l’ignorer?

Frenkel : "Si la personne qui reçoit une telle lettre n'y répond pas dans un délai de quelques mois, la banque suppose que les informations qu'elle possède sur le domicile du titulaire du compte indiqué dans la lettre sont exactes. Elle agira en conséquence et transmettra les informations. Même si les informations enregistrées sur le domicile fiscal du titulaire du compte sont erronées, il ou elle doit quand même répondre à la lettre et corriger l'erreur. L'information sera envoyée à moins que l'erreur ne soit corrigée. La personne qui reçoit la lettre doit s'assurer que les renseignements la concernant sont exacts. Si la personne dissimule de l'argent ou ne sait pas qu'elle a l'obligation de le signaler, elle devrait se dépêcher d'entamer une procédure de divulgation volontaire, de sorte que l'information ne soit envoyée qu'après que l'argent a été révélé à l'autorité fiscale israélienne."

Résidence cachée ou peu claire

Me Leor Nouman a également traité récemment plusieurs dossiers de clients ayant reçu des lettres de banques étrangères. "Les lettres des banques de tous les pays de l'OCDE qui ont adopté les normes du CRS mettent la pression à de nombreux clients : les résidents israéliens ayant des comptes bancaires non déclarés dans des pays étrangers et les résidents étrangers, principalement des Juifs du monde entier, ayant des comptes en Israël, qui sont toujours identifiés par leur numéro de passeport dans le système bancaire israélien. Ces clients n'ont pas divulgué leur numéro d'identification TIN - le numéro reconnu par l'administration fiscale de leur pays de résidence."

Nouman dit que bon nombre de ses clients qui ont reçu des lettres sont récemment venus à son bureau. Certains d'entre eux sont des résidents de retour et de nouveaux immigrants inquiets au sujet de leur pays de résidence à l'étranger, et d'autres sont des Israéliens qui ont quitté Israël, " mais on peut se demander s’ils ont mis fin à leur résidence en Israël ou non", dit Nouman. "J'ai récemment rencontré un homme d'affaires français qui a immigré en Israël et qui a gardé des dizaines de millions en Israël, dont une grande partie était destinée à l'achat de propriétés sur place. Comme il voyage dans le monde entier, il craint avoir du mal à prouver sa résidence en Israël.

Nouman divise les titulaires de comptes inquiets en deux groupes : les clients dont la résidence est claire et qui cachent encore de l'argent à l'étranger et ceux dont la résidence fiscale est "sujette à interprétation".

"Le premier groupe de clients dont le lieu de résidence est bien défini, mais qui cache de l'argent à l'étranger, est un groupe assez restreint ", explique Nouman. "La seule solution que je peux leur offrir est de soumettre une demande de divulgation volontaire dans leur pays de résidence."

En ce qui concerne le groupe de clients dont la résidence fiscale est sujette à interprétation juridique, Nouman dit : " A l'ère de la mondialisation, la question de savoir si une personne est un résident israélien passant beaucoup de temps et faisant beaucoup d'affaires à l'étranger, ou un résident étranger venant en Israël pour des vacances, dépend de nombreuses variables et hypothèses, tant en Israël que dans les pays où il vit et opère.

"Les titulaires de ces comptes doivent déclarer leur lieu de résidence fiscale. Les réglementations du CRS sont susceptibles de les soumettre à l'examen par diverses autorités fiscales israéliennes et étrangères. Leur statut actuel pourrait être remis en question, ce qui pourrait avoir des conséquences, notamment sur leurs déclarations fiscales antérieures. Le lieu de résidence n'est pas toujours clair, et il y a beaucoup de clients qui sont résidents fiscaux dans plus d'un pays."

Nouman souligne que lorsqu'ils répondent à la lettre de confirmation de résidence qu'ils reçoivent d'une banque étrangère, les résidents ou les nouveaux immigrants doivent s'assurer qu'ils peuvent déclarer leur résidence en Israël. Certains d'entre eux ne passent que quelques jours en Israël (le nombre de jours passés en Israël est l'un des critères de résidence).

Les accords internationaux éliminent les abris fiscaux

Les échanges internationaux d'informations s'inscrivent dans une tendance mondiale à la transparence financière observée ces dernières années. Les abris fiscaux illégitimes sont en voie de disparition. La campagne internationale contre le capital international non déclaré et l'économie souterraine a connu des changements spectaculaires ces dernières années. Les régulateurs mondiaux ont déclaré une guerre sans merci aux fraudeurs fiscaux et aux blanchisseurs d'argent. Après avoir ciblé les capitaux non déclaré, ils ont commencé à pointer leurs flèches partout dans le monde. Il en est résulté un ensemble d'initiatives et d'accords pour l'échange d'informations entre les pays.

Israël a signé plus de 50 conventions pour éviter la double imposition, dans lesquelles certains pays se sont engagés à transférer des informations sur les revenus et l'argent des Israéliens sur leur territoire. A la suite de ces accords, les informations sur les résidents israéliens affluent en Israël depuis des années. L'administration fiscale reçoit également des informations détaillées en vertu de la loi américaine Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), dans laquelle l'administration fiscale israélienne a commencé à envoyer des informations à l'Internal Revenue Service (IRS) américain sur les actifs financiers des citoyens ayant un lien avec les États-Unis. L'administration fiscale a également commencé à recevoir des informations sur les Israéliens ayant des comptes bancaires aux États-Unis.

La transparence est désormais renforcée avec l'accord CRS, qui prévoit l'échange automatique d'informations sur les comptes des résidents étrangers en Europe et dans d'autres pays. Au début de cette année, le Comité des finances de la Knesset a approuvé le règlement de l'impôt sur le revenu du CRS (mise en œuvre d'une norme uniforme en matière de rapports et de contrôle préalable des informations sur les comptes). Israël a ainsi rejoint le système d'échange d'informations entre les autorités fiscales du monde entier. Les règlements du CRS constituent la deuxième et dernière étape de l'incorporation dans le droit interne israélien des engagements internationaux pris par Israël en matière d'échange automatique d'informations et de l'adoption de la norme internationale pour les échanges d'informations.

La norme CRS a été développée par l'OCDE afin d'établir des échanges d'informations annuels automatiques dans le but d'une assistance mutuelle en matière d'application de la loi entre les pays. En vertu de la norme CRS, les institutions financières collecteront de l'information sur les comptes des résidents d'un pays étranger, qu'il s'agisse de particuliers ou de sociétés. Les informations seront envoyées à l'autorité compétente du pays (en Israël, l'administration fiscale) afin qu'elle les transmette au pays de résidence du titulaire du compte.

Les institutions financières qui seront tenues de fournir des informations à l'administration fiscale sont les entités qui acceptent des dépôts, gèrent des actifs financiers, détiennent des actifs financiers pour le compte de tiers et y investissent : banques, compagnies d'assurance, fonds de placement, etc. L'information divulguée comprendra des détails sur les titulaires de compte, les soldes de compte et le revenu reçu dans un compte. Les informations seront fournies par le biais d'un système informatique développé par l'administration fiscale.

La réglementation sera mise en œuvre en Israël en deux étapes. En juillet de cette année, Israël recevra des informations de 53 pays, auxquels il fournira également des informations. En juillet 2020, Israël recevra des informations de 69 autres pays. Les institutions financières de ces pays se préparent donc à transférer des informations et envoient des lettres de confirmation de résidence aux Israéliens avant de transférer les informations à l'administration fiscale.

Outre les informations reçues par l'administration fiscale israélienne de ses homologues étrangers, l'administration fiscale dispose également de nombreuses listes d'Israéliens dont les comptes bancaires à l'étranger ont été obtenus de manière "non officielle" ces dernières années. Il s'agit notamment de la "liste allemande" figurant dans "Globes", la liste du groupe bancaire UBS Suisse (dont l'exposition a conduit à l'enquête sur des dizaines de clients non déclarants et au dépôt de plusieurs actes d'accusation dans cette affaire), une liste de comptes confidentiels auprès de la banque HSBC Suisse et les documents Panama.

Existe-t-il encore des coins sombres dans lesquels l'argent peut être dissimulé ? M. Frenkel affirme que très peu d'endroits dans le monde ne sont pas transparents à l'heure actuelle. "Il y a des pays qui n'ont pas adhéré au CRS, donc théoriquement et techniquement, l'argent peut y être dissimulé. Par exemple, certains pays d'Europe de l'Est, comme l'Estonie et l'Extrême-Orient, ont envisagé d'adhérer à l'accord CRS, mais ne l'ont pas signé. Il y a des pays qui n'ont pas de calendrier pour les échanges d'informations, comme Chypre. Il y a aussi beaucoup de pays africains qui n'ont pas participé aux échanges d'informations. Ils seront peut-être tranquilles pour les deux ou trois prochaines années, mais à long terme, il n'y aura nulle part où se cacher."

Source : globes.co.il

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